외국인 세금계산서 발행 방법 안내

 

안녕하세요 JH 입니다 ^^ 

 

외국인에게 세금계산서를 발행하는 방법은 일반적으로 내국인에게 발행하는 방법과 비슷하지만,

몇 가지 차이점이 있습니다. 여기서는 한국에서 외국인에게 세금계산서를 발행하는 절차를 설명드립니다.

 

1. 세금계산서 발행 대상 확인

• 외국인 고객이라면, 세금계산서를 발행할 때 고객의 국적에 관계없이, 거래가 부가가치세법의 적용을 받는지 여부가 중요합니다.
• 외국인에게도 세금계산서를 발행할 수 있지만, 그 거래가 한국의 부가가치세법에 따라 과세되는지 확인이 필요합니다. 예를 들어, 수출 거래인 경우 부가가치세가 면세됩니다.

2. 외국인 사업자 등록 여부 확인

• 외국인이 한국에 사업장을 두고 있다면, 사업자등록번호가 부여됩니다. 이 경우, 한국 내에서 발생한 거래에 대해서는 세금계산서를 발행할 수 있습니다.
• 외국인 사업자가 아닌 경우, 세금계산서를 발행할 때 주의할 점은 국외 사업자와의 거래에 대해 부가가치세가 면세될 수 있다는 점입니다.

!!! 외국인 세금계산서 발행 방법

• 전자세금계산서 발행 시스템에 접속하여 공급자 정보를 입력
• 공급받는자 정보에서 주민등록번호에 999999-9999999 입력
• 비고란에 외국인등록번호 또는 여권번호를 입력하여 발급
• 재화 또는 용역의 내용, 금액, 세액 등을 입력하고 전자세금계산서 발행

​

 

3. 세금계산서 발행 절차

• 전자세금계산서 발행: 대부분의 거래는 전자세금계산서 시스템을 통해 발행됩니다. 이를 위해 국세청 홈택스에 로그인하여 전자세금계산서를 발행하면 됩니다.
  1. 홈택스 로그인 후, 세금계산서 메뉴로 이동합니다.
  2. 세금계산서 작성을 선택하고, 필요한 항목을 입력합니다.
  3. 외국인 고객의 사업자 등록 번호를 입력하거나, 외국인 고객이 개인일 경우 성명과 주소를 기입합니다.
  4. 세금계산서 종류를 선택하고, 세액 등을 포함한 거래 정보를 입력합니다.
  5. 발행 버튼을 클릭하여 세금계산서를 발행합니다.

4. 세금계산서 내용 입력

• 거래처 정보: 외국인 고객의 회사명과 주소, 사업자등록번호 등을 정확히 입력합니다. 외국인 개인 고객의 경우 이름과 주소를 입력합니다.
• 거래 내역: 거래품목, 금액, 세액 등을 입력합니다.
  • 예를 들어, 수출거래인 경우, 부가가치세가 면세되므로 세액을 0으로 입력합니다.
• 세금계산서 발행일자: 거래가 이루어진 날짜를 기준으로 발행일을 지정합니다.

5. 세금계산서 발행 후 관리

• 세금계산서를 발행한 후, 거래 상대방에게 이메일로 송부하거나, 우편 등을 통해 전달할 수 있습니다.
• 전자세금계산서가 발행되면, 홈택스에서 발행 내역을 조회하거나 수정할 수 있습니다.

6. 수출 거래의 경우 (부가가치세 면세)

• 외국인 고객과의 수출 거래인 경우, 부가가치세법에 따라 부가가치세 면세가 적용될 수 있습니다. 이 경우 세금계산서를 발행할 때, 세액을 0으로 처리해야 하며, 면세 거래임을 명시해야 합니다.

7. 외국인에게 세금계산서를 발행하는 특별한 경우

• 면세 거래: 외국인에게 제공되는 서비스가 면세 대상인 경우 세금계산서를 발행할 때 면세 세액으로 기입합니다.
• 내국인과의 차이점: 외국인에게 세금계산서를 발행할 때는 외국인 고객의 정보(국적, 주소, 연락처 등)를 정확히 입력해야 하며, 국세청에서 제공하는 다양한 확인 절차를 준수해야 합니다.

 

 

 외국인에게 발행하는 세금계산서도 전자세금계산서로 처리하는 것이 원칙입니다. 세금계산서에 필수적으로 기입해야

하는 항목들은 내국인과 동일하므로, 기본적인 작성 규정을 따르고, 수출 관련 거래의 경우 부가가치세 면세

적용 여부를 확인해야 합니다. 세금계산서 발행에 대한 정확한 규정이나 예외 사항은 국세청의 최신 지침을 따르는 것이 중요하니. 발행이 어려우시면 세무 전문가에게 꼭 상담 받아보세요 ^^