안녕하세요 JH 입니다
이번 시간에는 수정세금계산서 수정 사유 중 [계약의 해제] 작성 방법을 안내드리고자 합니다.
문서 작성 화면은 [홈택스]화면을 기준으로 설명드릴 예정이지만 작성 방법을 이해하시면 어느 발행 서비스를 이용하시더라도 실수 없이 신고 가능하실 겁니다.
(센드빌 서비스를 이용해서 작성하실 경우엔 콜센터 운영을 통해 안내를 도와드리고 있습니다!)
우선, 수정세금계산서 발급을 위해서
우선, 홈택스 로그인 후 조회/발급 메뉴에서 [수정발급] 을 선택해줍니다.
수정세금계산서는 기존에 신고된 문서에 대해서만 문서 작성이 가능하기 때문에 기존 문서에 대한 [승인번호]가 필수적으로 필요합니다.
따라서 승인번호를 아는 경우는 번호를 직접 입력해주시고 문서 작성창으로 바로 이동하시면 됩니다.
하지만!! 승인번호를 모르는 경우 [세금계산서 조회하기]를 통해 직접 문서를 찾은 후 수정세금계산서를 작성해주시면 됩니다.
승인번호를 모르는 경우에 대해 함께 이동해보겠습니다.
[홈택스] 수정발급 메뉴
수정세금계산서를 작성해야 하는 문서를 조회하고 선택하고 [수정세금계산서발급]을 진행해줍니다.
(문서가 안보이신다면 작성일자, 공급받는자 정보 등에 대한 조회 조건이 맞는지 다시한번 확인해보세요)
[홉택스] 수정세금계산서 조회
수정세금계산서 발급을 선택 하시게 되면 수정발급 사유에 대한 선택을 물어보게됩니다.
상황에 맞는 사유를 선택하고 그에 맞는 문서 양식에 따라 신고를 진행하시면 됩니다.
이번 게시글에서는 [계약의 해제]에 대한 수정발급 사유 방법을 상세하게 알아보도록 하겠습니다.
(각각의 사유에 따른 작성방법이 안내되어 있으니 확인하시고 발급에 참고하시기 바랍니다)
수정발급 사유 선택화면
여기서 잠깐!!
[계약의 해제]사유 선택은 어떤 경우일까요? 사례를 통해 이해해보시죠!!
[사례1]
Q. '19.5.10' 거래건이 '19.6.12' 계약이 해제되어 [착오에 의한 이중발급 등] 사유로 수정발급 하였습니다. 올바르게 작성했나요?
A. 계약이 해제된 경우 수정사유를 [계약의 해제]로 선택하여 작성일자를 계약해제일인 '19.6.12'로 하여 수정발급 하여야 합니다.
수정사유 중 [착오에 의한 이중발급 등]은 착오에 의한 세금계산서를 이중발급 또는 발급하지 말아야 할 세금계산서를 발급한 경우 에 해당되는 수정사유 입니다.
정정1) 당초 발급건을 [계약의 해제]사유를 선택하여 전액(-)문서를 작성일자 '19.6.12'로 하여 발급합니다.
정정2) [착오에 의한 이중발급 등] 사유로 잘못 발급한 세금계산서는 [착오에 의한 이중발급 등] 사유를 선택하여 반대부호(+)로 발급합니다.
[사례2]
Q. '19.5.1' 공급한 재화가 '19.5.20' 공급가액이 증가하여 [공급가액 변동]으로 수정발급 하였으나 '19.6.8'계약이 해제된 경우 모두 [계약의 해제]로 수정발급 하면 되나요?
A. '19.5.1' 당초 거래건을 [계약의 해제] 사유로 작성일자 '19.6.8' 전액(-) 수정발급하고, '19.5.20' [공급가액 변동]으로 수정 발급 건도 [계약의 해제] 사유로 작성일자 '19.6.8' 전액(-)로 수정발급 합니다.
예) '5.1' 100,000원 거래, '5.20' 공급가액 50,000원 증가로 [공급가액 변동] (+)50,000원 수정세금계산서 발급
정정1) '5.1' 100,000원 발급건 [계약의 해제]사유, 작성일 '6.8' (-)100,000원 발급
정정2) '5.20' [공급가액 변동] 50,000원 발급건 [계약의 해제]사유, 작성일 '6.8' (-)50,000원 발급
[계약의 해제] 사유의 경우 계약해제일을 작성일자로 기재하여 당초 문서에 대한 취소분 수정세금계산서 1장을 발급합니다.
추가로 [비고]란에 당초세금계산서 작성일자를 기재해 주셔야 합니다.
[홈택스] 계약의 해제 사유 작성화면
인증서 서명 및 발급까지 정상적으로 진행하셨다면 '발급 목록 조회'를 통해 수정세금계산서 1건이 정상적으로 발행 되었는지 확인해주시면 됩니다. (신고가 잘 되었는지 항상 확인하는 습관 잊지마세요!)
지금까지 수정세금계산서 작성 시 [계약의 해제] 사유를 선택하는 경우 작성 화면에 대한 상세한 순서를 알아봤습니다.
수정세금계산서 다른 사유들에 대한 작성법과 사례도 정리되어있으니 도움이 되시길 바랍니다.