전자 세금계산서 발급 기한 안내

안녕하세요 JH 입니다.

전자 세금계산서 발급을 위해서 문서에 대한 [발급 기한]을 정확히 알고 있어야 합니다.

발급기한을 지키지 않을 경우 가산세가 발생 하기 때문에 발급 기한 및 가산세 내용을 잘 알아두셔야 합니다.

세금계산서의 발급 기한은?

재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일(그 날이 공휴일 또는 토요일인 경우에는 바로 다음 영업일을 말한다)까지 세금계산서를 발급 할 수 있습니다.

자주 문의하시는 발급 기한 내용

예시1) 재화 또는 용역 공급일이 2024년 5월 6일인 경우 : 5월 문서이므로 발급 기한은 6월 10일

발급 기한이 지난 경우 가산세

만약 발급기한을 어길 시 그에 따른 가산세가 부과될 수 있습니다. 가산세 종류는 지연발급, 미전송, 지연전송, 미발급 등이 있으며 각각 상황에 따라 가산세를 부과 받습니다.

먼저, [발급]에 따른 가산세와 [전송]에 따른 가산세 구분을 이해하는게 좋습니다.

*발급 : 전자세금계산서를 작성하여 거래상대방에게 넘겨주는 것

*전송 : 전자세금계산서를 국세청 (세금)계산서 관리 시스템으로 전송하는 것

구분		내용	발급자	수취자
발급	미발급	발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한내에 발급 하지 않은 경우	2%	매입세액 불공제
	지연발급	발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한내에 발급한 경우	1%	0.5%
	종이발급	발급시기에 전자세금계산서 외의 세금계산서 발급	1%	해당없음
전송	지연전송	발급일의 다음 날이 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 전송	0.3%
	미전송	발급일의 다음 날이 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 미전송	0.5%

발급 기한에 대한 안내 이외에 수취자에 대한 휴업/폐업 상태도 부가가치세 신고에 영향이 있기 때문에 세금계산서 발급 이전에 확인 하시는게 좋습니다.

여기서 잠깐! 확정신고 기간은 알고 계시죠?

부가세 신고 기간은 법인/개인 사업자에 따라 다르고 법인은 4번 개인은 2번의 부가가치세를 냅니다.

지금까지 단순히 전자세금계산서 발급 기한 및 가산세 조건에 대해 알아보았습니다. 추가적으로 전자 세금계산서 신고와 관련된 부가세 신고 기간도 안내 드렸는데요. 수정세금계산서에 대한 발급 기한은 수정사유에 따라 달라집니다.

케이스가 다양하게 나눠져있기 때문에 다음 포스팅으로 안내 해드리겠습니다.

세금계산서의 발급 기한은?