📌 2025년 종합소득세 완벽 가이드

– 자영업자 · 프리랜서 · 근로자 모두 확인 필수!

매년 5월은 종합소득세 신고·납부의 달입니다. 사업자등록 여부와 관계없이, 지난 1년간 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득이 있었다면 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.

정확한 신고를 통해 불필요한 가산세를 피하고, 각종 공제와 감면 혜택도 놓치지 마세요.

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✅ 종합소득세란?

종합소득세란 개인이 한 해 동안 얻은 여러 종류의 소득(이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득 등)을 합산하여 그 총액에 대해 부과하는 세금입니다.
이는 누진세 구조로 운영되기 때문에, 소득이 많을수록 세율도 증가합니다.

종합소득에 포함되는 6가지 소득

소득 구분설명

이자소득	예·적금, 채권, 대출이자 등 금융상품에서 발생한 수익
배당소득	주식 투자로 인한 배당금 수익
사업소득	개인사업자, 프리랜서의 영업소득, 부동산 임대소득 포함
근로소득	급여, 상여금 등 직장인의 월급
연금소득	국민연금, 퇴직연금, 개인연금 등 일정 조건 하에 수령한 금액
기타소득	원고료, 강연료, 상금, 복권당첨금, 일시적인 사례비 등

 

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📅 종합소득세 신고·납부 기간

• 정기 신고 기간:
  ▶️ 2025년 5월 1일 ~ 5월 31일
• 성실신고확인대상자(고소득 사업자 등):
  ▶️ 2025년 6월 30일까지 연장 가능

📌 주의: 기한을 넘기면 무신고 가산세(20%), 납부불성실 가산세(연체 이자) 등이 부과됩니다.

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📈 종합소득세율 (2024년 귀속분 기준)

과세표준 구간세율

1,200만 원 이하	6%
1,200만 원 ~ 4,600만 원	15%
4,600만 원 ~ 8,800만 원	24%
8,800만 원 ~ 1억 5천만 원	35%
1억 5천만 원 ~ 3억 원	38%
3억 원 ~ 5억 원	40%
5억 원 ~ 10억 원	42%
10억 원 초과	45%

 

※ 누진세 방식이므로, 전체 소득에 단일 세율이 아닌 구간별 누진 적용됩니다.

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👨‍💼 누가 종합소득세를 신고해야 하나요?

▶️ 개인사업자 · 프리랜서

• 사업자등록 유무와 관계없이 소득이 발생했다면 모두 신고 대상입니다.
• 부동산 임대소득, 프리랜서 수입도 포함됩니다.

▶️ 근로자 (직장인)도 신고해야 하는 경우

근로소득만 있는 직장인은 대부분 연말정산으로 종합소득세 납부가 완료됩니다. 그러나 다음에 해당하는 경우, 별도로 종합소득세 신고가 필요합니다:

1. 두 군데 이상 회사에 근무했는데, 한 곳에서만 연말정산한 경우
2. 기타소득(강연료, 사례금 등)이 300만 원 초과한 경우
3. 사적연금 수령액이 연 1,200만 원 초과한 경우
4. 이자·배당 등 금융소득이 연 2,000만 원 초과한 경우
5. 프리랜서로서 3.3% 세금만 원천징수된 경우
6. 부동산 임대 등 사업소득이 따로 있는 경우
7. 중도퇴사 후 재직 중이지 않아 연말정산을 하지 못한 경우

▶️ 신고 면제 대상

• 근로소득만 있고 연말정산 완료된 경우
• 연 150만 원 이하 소득자
• 분리과세 또는 비과세 소득만 있는 경우
• 기타소득 300만 원 이하로 분리과세 선택한 경우
• 특정 보험설계사·방문판매원 등으로 회사가 연말정산 대행한 경우

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🧾 종합소득세 신고 전 준비 서류

소득 관련 서류

• 사업소득 내역 (매출 전표, 거래명세서 등)
• 근로소득 원천징수영수증
• 이자·배당소득 내역 (금융회사, 홈택스에서 확인 가능)
• 연금 수령 확인서
• 기타소득 지급명세서

비용/경비 자료

• 필요경비(임대료, 인건비, 소모품비, 통신비 등)
• 카드 매입내역, 전자세금계산서 발행분

공제/감면 항목 자료

• 4대 보험료 납부내역
• 의료비·교육비 영수증
• 연금저축·IRP 납입내역
• 기부금 영수증
• 주민등록등본(가족공제용)

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💻 신고 방법 및 절차

1. 홈택스 전자신고

• 국세청 홈택스
• 본인 인증 → 종합소득세 신고 메뉴 진입 → 소득·경비·공제 입력 → 전자신고

2. 모바일 손택스 앱

• 간편인증 로그인 후, 모바일로 간단하게 신고 가능 (간이과세자 등)

3. 세무대리인(세무사)에게 위임

• 소득이 복잡하거나, 세금 공제 항목이 많은 경우 추천

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🧮 세액공제와 환급은 어떻게?

종합소득세 신고를 통해 예상 세액이 확정되면 다음 중 하나로 마무리됩니다:

• 세금 납부: 추가 납부세액이 발생하는 경우
• 세금 환급: 기납부한 세금이 많았을 경우 돌려받음
• 0원 신고: 납부 및 환급이 없는 경우

종합소득세 신고는 단순히 세금을 내는 행위가 아닌, 합법적인 절세 기회를 활용할 수 있는 중요한 과정입니다. 국세청에서는 납세자의 신고 편의를 위해 사전채움 서비스 등 다양한 시스템을 제공하고 있으니 이를 적극 활용하시길 바랍니다.

 

정확한 신고 = 절세의 시작입니다.

 

 

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